Balanço patrimonial

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O Balanço patrimonial mostra o que a empresa tem (ativo), o que ela deve (passivo) e o que sobra para os sócios (patrimônio líquido), com o saldo no último dia de cada mês.

Use-o para acompanhar o caixa, as contas a receber, os estoques, as dívidas e o patrimônio mês a mês, e para conferir a base dos Indicadores.

Print pendente: contabil-balanco

Como ler o balanço

O balanço segue o plano de contas do SCI. Os dois primeiros níveis:

Código	Grupo	O que é
`01`	Ativo	tudo o que a empresa tem e tem a receber
`01.1`	Ativo circulante	o que vira dinheiro em até 12 meses: caixa, bancos, aplicações, clientes, estoques
`01.2`	Ativo não circulante	o que leva mais de 12 meses: valores a receber a longo prazo, investimentos, imobilizado (máquinas, veículos, imóveis) e intangível
`02`	Passivo e patrimônio líquido	de onde veio o dinheiro que financia o ativo
`02.1`	Passivo circulante	o que vence em até 12 meses: fornecedores, salários, tributos, empréstimos de curto prazo
`02.2`	Passivo não circulante	o que vence depois de 12 meses, como empréstimos de longo prazo
`02.3`	Patrimônio líquido	capital dos sócios, reservas e lucros acumulados

A regra que sempre vale: ativo = passivo + patrimônio líquido. O que a empresa tem foi pago ou com dinheiro de terceiros (passivo) ou com dinheiro dos sócios (patrimônio líquido).

O que observar

Disponível (caixa, bancos e aplicações de resgate imediato) caindo mês a mês: a empresa está consumindo caixa.
Clientes crescendo mais rápido que as vendas: os clientes estão demorando mais para pagar. Veja o prazo médio de recebimento.
Estoques subindo sem aumento de vendas: dinheiro parado em mercadoria.
Passivo circulante maior que o ativo circulante: as dívidas de curto prazo passam do que a empresa tem para receber no mesmo prazo. Veja a liquidez corrente.
Patrimônio líquido negativo: a empresa deve mais do que tem. É o chamado passivo a descoberto.

A tabela

Cada linha é uma conta do plano, com o código e o nome; cada coluna é o saldo no fim do mês. As contas de grau 1 e 2 (os grandes grupos) ficam em negrito.

Um traço (–) é saldo zero.
Valores negativos aparecem em vermelho.
Passe o mouse num valor para ver com centavos, ou no nome para ver o código e o nome inteiros.
O cabeçalho e a primeira coluna ficam parados quando você rola a tabela.

Ajustar o que a tabela mostra

Em Nível, escolha até que grau do plano a tabela desce: Grau 1, Grau 2, Grau 3 (o padrão), Grau 4 ou Analítico (todas as contas).
Marque ou desmarque Ocultar zeradas. Marcado (o padrão), some a conta que tem saldo zero em todos os meses do período.
Para levar a tabela ao Excel, clique em CSV. O arquivo traz as contas no nível escolhido, com o código, o nome e o saldo de cada mês, com centavos.

A linha “Resultado ainda não levado ao PL”

O lucro ou prejuízo do ano só entra no patrimônio líquido quando o resultado é encerrado: no fim do exercício, ou no fim de cada trimestre no Lucro Presumido. Até lá, o balancete tem um ativo e um passivo que não fecham com o patrimônio líquido registrado.

A última linha da tabela mostra essa diferença, mês a mês:

Resultado ainda não levado ao PL = ativo − passivo circulante − passivo não circulante − patrimônio líquido do balancete.

Os indicadores usam o PL ajustado, que inclui esse resultado:

PL ajustado = ativo total − passivo circulante − passivo não circulante.

Assim, o PL ajustado e o retorno sobre o PL não mudam de repente só porque o resultado foi encerrado num mês.

Conferência do mapa de contas

Abaixo da tabela, a tela confere se as linhas do balanço do mapa de contas cobrem todo o plano no último mês do período:

O mapa de contas cobre todo o ativo e o passivo. Em Jun/26, o resultado ainda não levado ao PL é de R$ …. Está tudo certo.
Em Jun/26, as linhas do balanço no mapa de contas não somam o ativo (01) ou o passivo (02) do plano: confira o mapa. Alguma conta do balanço ficou de fora das linhas que os indicadores usam. Os indicadores podem estar errados até o mapa ser ajustado. Veja Ajustes por empresa.

Contas de compensação

As contas de compensação (de controle, como bens de terceiros em poder da empresa) aparecem na tabela como estão no plano, mas ficam fora do ativo total e do passivo usados nos indicadores.